Persone che hanno perso il lavoro o che sono tenute a versare gli alimenti, genitori single e pensionati: molte di queste persone si rivolgono al centro di consulenza “Beobachter” in preda a una profonda disperazione. Non dispongono di un reddito sufficiente per pagare le imposte. Nutrono la grande speranza che, in qualche modo, le imposte vengano loro condonate. Ma non è così semplice. Per ottenere un'esenzione fiscale è necessario soddisfare determinati requisiti.
Chi ha diritto a un'esenzione fiscale?
L'ufficio delle imposte concede un'esenzione fiscale solo nel caso in cui l'interessato si trovi in una situazione di estrema difficoltà o nel caso in cui il pagamento dell'imposta metta a rischio la sua sussistenza. Non sussiste tuttavia alcun diritto legale all'esenzione fiscale.
Solo le persone che, per un lungo periodo, hanno un reddito troppo basso e non dispongono di alcun patrimonio hanno la possibilità di ottenere un'esenzione fiscale. Se la difficoltà finanziaria è limitata a un determinato periodo, è possibile solo una dilazione o il pagamento delle imposte a rate.
Come si richiede l'esonero fiscale?
Innanzitutto è necessario essere in possesso dell’avviso di accertamento fiscale. Solo allora è possibile presentare la richiesta di esenzione fiscale. Una valutazione generica non è sufficiente. L’ufficio delle imposte competente effettua, sulla base della documentazione presentata, un calcolo per determinare a quanto ammonta il minimo vitale dell’interessato. L’esonero fiscale viene preso in considerazione solo se, in base al calcolo, il reddito risulta effettivamente inferiore al minimo vitale. Se così non fosse, non si può fare a meno di pagare le imposte, almeno a rate.
Se tuttavia non fosse possibile pagare puntualmente l'intero importo delle imposte o le rate concordate, è importante contattare direttamente l'ufficio delle imposte. È bene non aspettare troppo a lungo, poiché ciò potrebbe comportare conseguenze negative.
La richiesta di esenzione fiscale può essere presentata di persona o per iscritto presso l'ufficio delle imposte competente. Tuttavia, è opportuno innanzitutto raccogliere tutta la documentazione necessaria. Tra questi figurano, ad esempio, le buste paga e i rendiconti pensionistici, le ricevute di affitto comprensive delle spese accessorie, i versamenti alla cassa malattia e i documenti relativi al divorzio.
Per ottenere l'esonero fiscale, gli altri creditori devono rinunciare ai propri crediti
Se vi sono altri debiti da estinguere, è possibile ottenere una remissione fiscale solo se l’ufficio delle imposte viene equiparato agli altri creditori. Il motivo è che la remissione fiscale deve andare a beneficio esclusivamente del contribuente interessato e non dei creditori. Attraverso un cosiddetto accordo di concordato, in cui tutti i creditori rinunciano a una determinata parte dei propri crediti, è possibile ottenere una remissione fiscale in misura limitata.
Nel caso in cui l’ufficio delle imposte esamini la richiesta di sgravio, la correttezza dell’accertamento non è più rilevante. Se si supera il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi o quello per presentare ricorso, non si dovrebbe più aspettarsi che uno sgravio parziale corregga a posteriori l’importo. È vero proprio il contrario: l’ufficio delle imposte verifica con estrema attenzione che il contribuente abbia agito correttamente e abbia adempiuto a tutti i suoi obblighi di collaborazione.
Compilare la dichiarazione dei redditi: la collaborazione è fondamentale
Se, nonostante un sollecito, non viene presentata alcuna dichiarazione dei redditi, non vengono forniti i documenti giustificativi richiesti e l’importo delle imposte viene quindi stimato dall’ufficio, le possibilità di ottenere l’esonero fiscale sono estremamente ridotte. Ciò è molto grave per le persone che, a causa di problemi personali o malattie psichiche, non hanno potuto collaborare alla raccolta dei dati fiscali senza alcuna colpa da parte loro. Un esempio di tale situazione è rappresentato dalle persone con difficoltà di lettura e scrittura, che hanno grandi difficoltà a compilare la dichiarazione dei redditi. Ciò comporta, ad esempio, che ogni volta l’importo delle imposte venga stimato in misura notevolmente superiore. Raccomandiamo quindi, in casi simili, di cercare tempestivamente aiuto e di far compilare la dichiarazione dei redditi da un’altra persona oppure di richiedere una curatela di accompagnamento presso l’autorità di protezione degli adulti. Qui vi viene offerta una dichiarazione dei redditi a prezzi vantaggiosi.
Se una parte delle imposte è già stata pagata, l’ufficio delle imposte concederà l’esonero solo sugli importi ancora dovuti. Se il pagamento è stato effettuato con riserva, si applica quindi un’eccezione. Le imposte non devono essere pagate; se l’ufficio delle imposte accoglie la richiesta, l’imposta non deve essere pagata. Ciò vale anche nel raro caso in cui il contribuente dovesse tornare a disporre di un patrimonio in futuro. Qualora l’ufficio delle imposte abbia ricevuto un certificato di perdita a seguito di un pignoramento non andato a buon fine, i crediti possono ancora essere riscossi per 20 anni.
